交易性金融资产的入账价值按照取得时的公允价值计量，交易费用计入当期损益（投资收益），不构成入账价值。 具体计算时，以购买价款（不含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）为基础，加上取得时发生的相关交易费用需单独计入投资收益，而非资产成本。例如，企业支付价款100万元购入股票，其中包含已宣告但未发放的股利5万元，另支付交易费用1万元，则入账价值为100-5=95万元，交易费用1万元计入投资收益。
【常见问题】
问题1：交易性金融资产入账价值是否包含已宣告但尚未发放的现金股利？
回答1：不包含。交易性金融资产入账价值应扣除已宣告但尚未发放的现金股利，这部分股利单独作为应收项目处理，不计入资产成本。
问题2：交易性金融资产入账价值中的交易费用如何处理？
回答2：交易费用不计入交易性金融资产入账价值，而是直接冲减投资收益（计入当期损益），这是与持有至到期投资等资产的关键区别。
问题3：交易性金融资产入账价值在后续计量中会发生变化吗？
回答3：不会。交易性金融资产入账价值在初始确认后不再调整，但后续资产负债表日应按公允价值重新计量，公允价值变动计入当期损益（公允价值变动损益），这与入账价值是两个不同的概念。
