【汇算清缴时A104000期间费用明细表中的职工薪酬这一栏填制金额】在企业所得税汇算清缴过程中，填写《A104000 期间费用明细表》是一项重要且细致的工作。其中，“职工薪酬”这一栏的填写尤为关键，它直接影响到企业的税前扣除项目和应纳税所得额的计算。
职工薪酬包括企业在一定会计期间内支付给员工的各种形式的报酬，如工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。在填报时，需根据企业实际发生的费用进行准确归类和统计，确保数据真实、完整、合规。
一、职工薪酬的构成内容
| 项目 | 说明 |
| 工资薪金支出 | 包括基本工资、绩效工资、加班工资等 |
| 社会保险费 | 包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险 |
| 住房公积金 | 企业为员工缴纳的住房公积金 |
| 福利费 | 员工福利支出，如节日补贴、医疗补助等 |
| 其他职工薪酬 | 如辞退福利、培训费用等 |
二、填写注意事项
1. 数据来源：应以财务账簿中“应付职工薪酬”科目余额为基础，结合实际发放情况核对。
2. 分类准确：注意区分“工资薪金支出”与“职工福利费”，避免混淆导致税务风险。
3. 凭证齐全：相关支出必须有合法有效的发票或凭证，以备税务检查。
4. 时间范围：仅填写本年度内发生的职工薪酬支出，不得跨年度混入。
5. 政策依据：按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，合理确认可税前扣除金额。
三、表格填写示例（简化版）
| 项目 | 金额（元） | 备注 |
| 工资薪金支出 | 500,000 | 含基本工资及绩效 |
| 社会保险费 | 80,000 | 养老、医疗、失业等 |
| 住房公积金 | 30,000 | 按规定比例计提 |
| 职工福利费 | 20,000 | 节日补贴、健康体检等 |
| 其他职工薪酬 | 10,000 | 培训费、辞退补偿等 |
| 合计 | 640,000 | - |
四、常见问题解答
Q1：职工薪酬是否可以全部税前扣除？
A：根据税法规定，合理的职工薪酬支出可以在税前扣除，但需符合国家规定的标准，超出部分不得税前扣除。
Q2：职工薪酬是否包含劳务派遣人员的费用？
A：若劳务派遣人员由用工单位直接支付费用，可计入职工薪酬；若由派遣公司支付，则不计入。
Q3：如何判断职工薪酬是否合理？
A：应参考同行业平均水平、企业经营状况以及当地工资水平综合判断。
五、总结
在填写《A104000 期间费用明细表》时，职工薪酬的填制是企业所得税申报的重要组成部分。企业应严格按照财务制度和税收政策要求，确保数据的真实性和完整性，避免因填报错误而引发税务风险。同时，建议企业在日常财务管理中做好相关资料的归档与整理，以便于汇算清缴时高效、准确地完成各项报表的填写工作。
以上就是【汇算清缴时A104000期间费用明细表中的职工薪酬这一栏填制金额】相关内容，希望对您有所帮助。
