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2019最新工资个人所得税税率表怎么计算?

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2025-07-04 00:18:59

2019最新工资个人所得税税率表怎么计算?】2019年是中国个人所得税改革的重要一年,随着新《个人所得税法》的实施,工资薪金所得的计税方式发生了较大变化。从2019年1月1日起,工资薪金所得不再按月预扣预缴,而是按照累计预扣预缴的方式进行计算,同时引入了专项附加扣除政策,进一步减轻了中低收入群体的税负。

本文将对2019年最新的工资个人所得税税率表进行总结,并结合实际案例说明如何计算应纳税额。

一、2019年工资个人所得税税率表(累进税率)

级数 全年应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过36,000元 3 0
2 超过36,000至144,000元 10 2520
3 超过144,000至300,000元 20 16920
4 超过300,000至420,000元 25 31920
5 超过420,000至660,000元 30 52920
6 超过660,000至960,000元 35 85920
7 超过960,000元 45 181920

> 注:以上为全年应纳税所得额对应的税率表,适用于居民个人综合所得(包括工资、薪金、劳务报酬等)。

二、计算公式

应纳税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额 × 税率) - 速算扣除数

其中:

- 累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除

三、计算步骤

1. 确定月收入:包括工资、奖金、津贴等。

2. 扣除五险一金:即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。

3. 扣除专项附加扣除:如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4. 计算应纳税所得额:即月收入 - 五险一金 - 专项附加扣除 - 起征点(5000元/月)。

5. 查找适用税率和速算扣除数:根据应纳税所得额对应税率表。

6. 计算应纳税额:用上述公式计算。

四、举例说明

假设某员工月收入为10,000元,五险一金扣除为1,000元,专项附加扣除为2,000元。

1. 应纳税所得额 = 10,000 - 1,000 - 2,000 - 5,000 = 2,000元

2. 对应税率:3%

3. 速算扣除数:0

4. 应纳税额 = 2,000 × 3% - 0 = 60元

因此,该员工当月应缴纳个人所得税60元。

五、注意事项

- 2019年起,个税计算采用“累计预扣预缴”方式,避免了每月多缴少退的问题。

- 专项附加扣除项目需要在个税APP中如实填报,否则无法享受减免。

- 个税起征点为每月5,000元,即每月收入低于5,000元的不需缴纳个税。

总结

2019年工资个人所得税的计算方式更加科学合理,结合了累进税率和专项附加扣除,更贴近实际收入情况。通过了解税率表和计算方法,可以帮助个人更好地规划收入和税务支出。如有疑问,建议使用国家税务总局提供的个税计算器或咨询专业人士。

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